Financieel

Lijfrentekapitaal en de jaarruimte
Tijdens de opbouwfase van de lijfrente (de periode dat er premie wordt betaald of koopsommen gestort) wordt er een kapitaal opgebouwd dat ter beschikking komt tijdens de uitkeringsperiode. Hoe hoog de lijfrente wordt hangt af van de hoogte van het kapitaal dat wordt opgebouwd, maar ook van de vergoeding die de verzekeraar geeft tijdens de uitkeringsperiode. Het kapitaal wordt namelijk niet in één keer uitgekeerd maar in termijnen.

 

Fiscale aspecten van lijfrente
Er zijn twee soorten aftrekbaarheid: 1. Jaarruimte; hierbij wordt gekeken of er in het jaar van aftrek voldoende pensioen wordt opgebouwd bij de werkgever, hetgeen extra aftrekbaarheid kan opleveren indien dat niet het geval is.
Maar ook het rijden van een auto van de zaak kan tot de verhoging van de Jaarruimte aanleiding geven. Jaarruimte
In u meer premie wilt aftrekken dan op grond van de basisruimte € 1069 in 2002 dan ontkomt u er niet aan een berekening van de jaarruimte te (laten) maken. De jaarruimte voor mensen in loondienst wordt door de volgende formule bepaald: (17% x (jaarinkomen - franchise) – (7,5x de pensioenaangroei) –de benutte basisruimte - het bedrag dat in het jaar wordt gedeblokkeerd uit een bedrijfsspaartegoed voor vrijwillige premiebetaling voor een individuele module van een pensioenregeling.

2. Inhaalruimte; daarbij wordt naar het verleden gekeken: is er wel voldoende pensioen opgebouwd? Volgens een bepaalde formule wordt bepaald of er in de afgelopen zeven jaar niet minder afgetrokken is dan mogelijk was op basis van de Jaarruimte. Als dat wel zo is dan levert ook dat extra aftrekbaarheid op als inhaalslag.

Bij de huidige rentestand doet u zich met een traditionele lijfrente beslist tekort.

Het beleggen tijdens de duur van de uitkering biedt u kans op een hoger rendement, zeker bij de huidige lage garantietarieven, die op het actuele staatsleningenrendement zijn gebaseerd. Zie hier tabel.

U kunt met een beleggingslijfrente altijd profiteren van rentestijgingen.
Als de garantierente fors oploopt, kunt u alsnog kiezen voor een periodieke uitkering op basis van een vast rendement. U hebt dus een levenslange rente-bedenktijd.

U kunt de aanvangsuitkering laten baseren op een verwacht rendement van bijvoorbeeld 8%. Hierdoor zal de uitkering in elk geval de eerste vijf jaar aanzienlijk hoger zijn dan in geval van een gegarandeerde uitkering. Tevens is de kans op een hogere uitkering ná de eerste periode van vijf jaar (zie hierboven) zeer reëel. Zo heeft een aandelenbelegging de laatste 15 jaar een rendement opgeleverd van gemiddeld meer dan 10% per jaar.

Als u met een in een levensverzekering opgebouwd kapitaal, een periodieke uitkering aankoopt in beleggingen, kan de reeds bestaande beleggingsportefeuille worden aangehouden. Dit heeft tot gevolg dat de totale duur van de belegging toeneemt, hetgeen weer het beleggingsrisico kan verminderen. Dit maakt het (gedeeltelijk) beleggen in aandelen ook voor risicomijders een interessante optie.

Door te kiezen voor een lijfrente in beleggingen kunt u de hoogte en de duur van de uitkeringsstroom tijdens de uitkeringsperiode blijven beïnvloeden. Bij een traditionele gegarandeerde lijfrente uitkering kan dat na de ingangsdatum doorgaans niet meer.

Met een lijfrente uitkering in beleggingen kunt u te allen tijde de overlijdensrisicodekking aanpassen, zodat u kunt blijven inspelen op uw actuele behoeften en omstandigheden. Bij een traditionele uitkering mist u deze optie en in het slechtste geval vervalt het lijfrentekapitaal bij uw overlijden zelfs aan de verzekeraar.

Direct ingaande lijfrente of koopsom

Nieuws augustus 2003:

Augustus 2003. Het kabinet is het eens geworden over een aantal extra bezuinigingen. Na de laatste tegenvallers moest bovenop de eerder afgekondigde maatregelen een extra bedrag van ongeveer € 4 miljard worden bespaard. Het kabinet schrapt hiertoe onder andere de fiscale aftrek van het pre-pensioen al met ingang van 1 januari 2005. Eerdere plannen gingen uit van het schrappen van het pre-pensioen in 2007.

Streven van het kabinet
Het motto van het kabinet is “Meedoen, meer werk, minder regels”. Binnen dat kader streeft het kabinet naar een grotere deelname van ouderen binnen de arbeidsmarkt. Mede om de gevolgen van de vergrijzing op te vangen moeten we met z’n allen langer doorwerken. Om dit te bereiken schrapt het kabinet versneld de fiscale aftrek van pre-pensioen en VUT-regelingen.

Pensioenfondsen beslissen
Het kabinet kan alleen beslissen over de fiscale behandeling van het pre-pensioen. Het zijn uiteindelijk de pensioenfondsen, werkgevers en vakbonden die beslissen over het voortbestaan van een regeling tot vervroegd uittreden. Wel is duidelijk dat door de kabinetsplannen het veel duurder wordt om het pre-pensioen, indien straks nog mogelijk, via het pensioenfonds te regelen. De premie moet nu immers netto worden betaald in plaats van uit het bruto-loon. Aangezien veel pensioenfondsen kampen met grote tekorten in hun reserves ligt het voor de hand dat zij de regelingen tot vervroegd uittreden zullen schrappen

U spaart nu een bepaald bedrag dat u van uw belastbare inkomen mag aftrekken. Na uw pensionering vult u met het gespaarde bedrag uw inkomen aan. Deze aanvullingen moet u weer bij uw belastbare inkomen optellen. Vaak valt u echter na uw pensionering met uw inkomen in een lager tarief, zodat u belasting bespaart. Bij een lijfrentepolis spaart u periodiek een bedrag, terwijl u bij een koopsompolis eenmalig een bedrag stort.

Wat kan een lijfrentepolis mij opleveren?
Dat kan al snel oplopen. In tegenstelling tot bijvoorbeeld een pensioen is een lijfrentepolis niet gebonden aan regelgeving van bijv. de werkgever, dus: U bent zelf de baas. U bepaalt wat u inlegt,
op welke manier en met hoeveel risico u dat inlegt, en hoe en wat u uiteindelijk op uw latere leeftijd uitgekeerd wilt krijgen. U bent dus niet afhankelijk voor uw oudedagsvoorziening van de nukken van
uw baas.

Ook met pensioenfondsen die slecht in aandelen beleggen en daarmee veel geld verliezen is het oppassen geblazen. Bent u wel zo verzekerd van een pensioen later als de zaak straks in
elkaar klapt? En wat zal er gebeuren met de toenemende vergrijzing van Nederland?

Met een goede lijfrentepolis zullen dat soort vragen u geen parten meer spelen

 

Gouden handdruk

Een gouden handdruk is een vergoeding voor te derven inkomen ten gevolge van ontslag. Belastingbetaling over de gouden handdruk kan echter uitgesteld worden. Er zijn 3 mogelijkheden die een ontvanger van een gouden handdruk ter beschikking staan:

1. Direct afrekenen met de fiscus
2. Gouden handdruk onderbrengen bij een verzekeraar
3. Oprichten van een stamrecht-BV

1. Direct afrekenen met de fiscus
Als een ontslagen werknemer ervoor kiest ineens af te rekenen met de fiscus moet hij belasting betalen over de totale waarde van de gouden handdruk volgens de tarieven in box 1 (maximaal 52%).

2. Lijfrente aankopen bij een verzekeraar
De afkoopsom kan ondergebracht worden bij een verzekeringsmaatschappij. De werkgever stort de afkoopsom dan rechtstreeks bij de verzekeraar, die voor dat bedrag een lijfrente aankoopt. Deze lijfrente kan 2 vormen hebben: een direct ingaande lijfrente of een uitgestelde lijfrente.

Direct ingaande lijfrente
De direct ingaande lijfrente verzorgt –per direct- een periodieke (bijvoorbeeld maandelijkse) uitkering. Deze uitkering wordt beschouwd als inkomen en daarover is men inkomstenbelasting verschuldigd. De verzekerde kan zelf de duur van de uitkering bepalen.

Uitgestelde lijfrente
Bij de uitgestelde lijfrente wordt de afkoopsom door de verzekeraar belegd tot een bepaalde einddatum (bijvoorbeeld tot de 65-jarige leeftijd van de ex-werknemer). Daarna volgen de periodieke uitkeringen van het opgebouwde kapitaal. Deze moeten uiterlijk op de 65-jarige leeftijd starten. Ook hier kan de verzekerde de duur van de uitkeringen zelf bepalen. De uitgestelde lijfrente wordt pas bij uitkering beschouwd als inkomen, waarover dan belasting betaald moet worden.

Het doel van een uitgestelde- lijfrenteverzekering is om een aanvulling op het pensioen te creëren. Ten gevolge van ontslag ontstaat immers vaak een pensioengat.

3. Het oprichten van een stamrecht-BV
De afkoopsom kan ook gebruikt worden om een stamrecht-BV op te richten. Dit kan met name bij afkoopsommen vanaf € 65.000 een interessante optie zijn. De gouden handdruk wordt ingebracht in een BV, die dit geld naar eigen keuze gaat beleggen. Uiterlijk op 65-jarige leeftijd van de ontslagene, moet de BV het belegde geld periodiek uit gaan keren. Die uitkeringen zijn op dat moment belast.